Облагается ли пенсия налогом

Облагается ли пенсия налогом: расчет

  • Финансы
  • • Налоги

Большинство доходов физических лиц на территории России облагается НДФЛ. Например, данный налог удерживается с заработной платы наемного работника, доходов от предпринимательской деятельности, других источников заработка. Но существуют доходы, с которых данный сбор не взимается. Узнать, облагается ли налогом пенсия по старости, можно из настоящей статьи.

НДФЛ при начислении пенсионной выплаты

Согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ, пенсионная выплата не облагается налогом с доходов физических лиц. Но при этом существуют исключения. Если делались добровольные взносы на накопительную пенсию в НПФ (негосударственный пенсионный фонд), то в ряде случаев пенсионная выплата подлежит налогообложению. Условно говоря, «негосударственная пенсия» может облагаться НДФЛ.

Налог с работающих пенсионеров

Такая категория лиц, как работающие пенсионеры, получает заработную плату и пенсионную выплату одновременно. Облагается ли пенсия подоходным налогом в этом случае? Правила, которые действуют в отношении работающих пенсионеров, заключаются в следующем:

  • Страховая пенсия по возрасту освобождается от налогообложения.
  • Официальная заработная плата облагается налогом по стандартной ставке.

Хоть работающим пенсионерам приходится платить налоги, в этом можно найти свои преимущества. Например, пожилые граждане вправе пользоваться следующими налоговыми вычетами:

  • В соответствии со ст. 218 НК РФ, инвалидам, ветеранам, лицам, пострадавшим от радиационных катастроф, родителям и опекунам предоставляется стандартный вычет.
  • Согласно ст. 219 НК РФ, социальный вычет предоставляется за пожертвования, услуги медицинского характера, обучение, взносы на накопительную пенсионную выплату.
  • Ст. 219.1 НК РФ предусматривает возможность инвестиционного вычета при получении денег от реализации ЦБ.
  • На основании ст. 220 НК РФ, предоставляется имущественный вычет при реализации или приобретении недвижимости (квартиры, участка земли, дома, ипотеки и сопутствующие этому расходы).
  • Ст. 221 Н РФ предполагает получение профессионального вычета, то есть за ведение любой профессиональной деятельности, которая является источником дохода.

Расчет пенсии работающего пенсионера

Помимо НДФЛ, с заработной платы выплачиваются взносы в Пенсионный фонд, размер которых составляет 22 %. Благодаря этому пенсия работающего пенсионера ежегодно пересчитывается и увеличивается на количество баллов, которые начислены за прошедший период. Но пенсионер может получить за год максимум 3 балла (в то время как молодой человек – 10 баллов). Если он заработал больше, то оставшиеся баллы переходят на следующий год, и так далее. Перерасчет осуществляется первого августа и основывается на применении следующей формулы — Пу = Пдп + ИПК * Сипк, где:

  • Пу – величина пенсии после увеличения.
  • Пдп – величина пенсии до перерасчета.
  • ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент за прошедший год работы.
  • Сипк – стоимость коэффициента, которая действует в период перерасчета. В 2018 г. она составляет 81,49 руб., а в 2019 г. будет равна 87,24 руб.

Налог с накопительной пенсионной выплаты

Вопрос о том, облагается ли пенсия подоходным налогом в России, если заключен договор с НПФ, зависит от конкретных обстоятельств. В ряде случаев придется платить подоходный налог с получаемой пенсионной выплаты. Но непосредственно взносы в НПФ не облагаются налогом. Данный вопрос регулируется следующими положениями:

  • Ст. 219.1 НК РФ.
  • Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-1158.

Облагается ли пенсия налогом, если договор был заключен между гражданином и фондом в пользу 3-го лица? Ответ в этом случае положительный. Вместе с этой обязанностью у пенсионера появится право оформить налоговый вычет, если на это имеются соответствующие основания.

Облагается ли налогом пенсия, если договор с НПФ заключил работодатель? Такие случаи встречаются в основном в крупных компаниях. Нередко при этом в качестве НПФ выступают фонды, являющиеся дочерними компаниями предприятия, где трудится будущий пенсионер. В такой ситуации накопительная пенсия также будет подлежать налогообложению.

Но гражданину не нужно беспокоиться о том, чтобы заплатить необходимые средства в ФНС. Этим будет заниматься НПФ.

Особые категории граждан

Ни для кого не секрет, что военнослужащие и сотрудники МВД находятся на особом счету у государства. Помимо стандартной страховой пенсии по возрасту, им выплачивается государственное пособие за выслугу лет. Облагается ли налогом пенсия МВД и МО за выслугу лет? Ответ на этот вопрос можно найти в ст. 217 НК РФ. В соответствии с ней, выплаты по государственному пенсионному обеспечению наряду со страховыми пенсиями освобождаются от налога на доходы с физических лиц. Следовательно, пенсионная выплата бывшим военнослужащим и сотрудникам МВД не подлежит налогообложению.

Налоговые льготы

Вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом в России и являются ли работающие пенсионеры плательщиками НДФЛ (который удерживается из заработной платы), они признаются одной из социально уязвимых групп населения. Поэтому государство предоставляет им разные меры социальной поддержки. В частности, пожилые люди имеют право на следующие налоговые льготы:

  • Согласно ст. 407 РК РФ, пенсионеры не платят имущественный налог за объект каждой категории недвижимости, а именно: дачу, гараж, квартиру и прочее. При этом имущество обязательно должно принадлежать пенсионеру по праву собственности и не использоваться в предпринимательских целях.
  • Вычетом могут пользоваться только те граждане, которые платят НДФЛ (вне зависимости от того, облагается ли пенсия налогом или заработная плата).
  • Региональные власти предоставляют гражданам транспортный налог. В регионах предусматриваются разные условия для граждан. Но в основном от его уплаты освобождаются собственники транспортных средств мощностью, не превышающей 100-150 л. с.
  • Земельный налог также предоставляется на региональном уровне. Обычно от налога не освобождают полностью, но в отношении некоторых категорий пенсионеров действует пониженная ставка.

Налоговые льготы не устанавливаются в автоматическом порядке. Чтобы их получить, необходимо подать заявление в налоговую службу по месту жительства. Кроме заявления, нужно предоставить:

  • Удостоверение личности.
  • Пенсионное удостоверение.
  • Документы, доказывающие факт, что объект недвижимого или движимого (автомобиль) имущества принадлежит пенсионеру по праву собственности.

Удержания

Достижение пенсионного возраста и выход на заслуженный отдых или наступление инвалидности не означает освобождение гражданина от обязательств по исполнительным листам, соглашениям и прочим подобным документам. Облагается ли налогом пенсия по инвалидности (по старости) или нет? С целью обеспечения исполнения обязательств осуществляются удержания с пенсионной выплаты. Ситуации в данном случае могут быть следующими:

  • Перечисление лишних сумм пенсии. При этом ПФР назначает удержания вплоть до полного погашения переплаченных ранее денег.
  • Исполнительные листы, выданные судебными органами.
  • Алименты, кредиты и прочие соглашения.

Размер удержаний строго регулируется и не может быть выше установленных процентных отношений, а именно:

  • 20 %, если были начислены лишние суммы пенсионной выплаты.
  • 50 %, если оплата производится по исполнительному документу.
  • 70 %, при удержании алиментов, компенсации за вред здоровью (наступлении смерти), за ущерб, нанесенный вследствие совершения преступления.

Уменьшение суммы удержания

Несмотря на максимальный размер удержания с пенсии, установленный законом, в ряде случаев сумма может быть уменьшена. Такое решение принимается, если у пенсионера ухудшилось финансовое положение, появились проблемы со здоровьем и возникла необходимость воспользоваться платными медицинскими услугами.

Для этого нужно обратиться в ту организацию, которая инициировала удержания с пенсионной выплаты, то есть ПФР, суд или в кредитное учреждение. Вместе с заявлением нужно предоставить документальное подтверждение основания для уменьшения удержания с пенсии.

Удержание из пенсионной выплаты: пример

Понять, как удерживаются средства по обязательствам с пенсии, поможет следующий пример. Иванов А. А. ежемесячно вносил коммунальные платежи в размере 4 000 руб. В какой-то момент сумма сократилась на 1 тыс. руб. и стала составлять 3 000 руб. Иванов не обратил на это внимания и продолжил оплачивать суммы, указанные в квитанции.

Спустя полгода управляющая компания обнаружила ошибку и уведомила об этом Иванова А. А., потребовав выплатить образовавшуюся задолженность. Однако пенсионер отказался это делать. Тогда представители УК обратились в суд с требованием о том, чтобы Иванов оплатил 6 000 руб. задолженности. Суд принял положительное решение по делу и обязал Иванова оплачивать ежемесячно 20 % от суммы пенсионной выплаты до тех пор, пока задолженность не будет погашена.

Пенсия Иванова А. А. составляет 12 000 руб. Удержания в размере 20 % составляют 2 400 руб. Таким образом, два последующих месяца Иванов будет получать на руки 9 600 руб., а в третий месяц – 10 800 руб.

Теперь читатель знает, облагается ли пенсия налогом или нет. В основном, если речь идет о страховой пенсии по старости, НДФЛ платить не нужно. Обязанность может появиться лишь при формировании накопительной пенсии, но не всегда. Вывод о том, облагается ли налогом негосударственная пенсия, можно сделать на основании заключенного договора с НПФ.

У работающих пенсионеров НДФЛ с заработной платы удерживается в стандартном порядке. При этом у них появляется право на получение налогового вычета. В то же время, вне зависимости от того, продолжает ли пенсионер вести трудовую деятельность или нет, у него появляются налоговые льготы. А те обязательства, которые он имел до выхода на пенсию, продолжают действовать. В соответствии с ними осуществляются удержания с пенсионной выплаты.

Экономической основой существования любого государства является налогообложение.

Поэтому контролю за участием граждан в финансировании расходов страны уделяется большое внимание.

Большинство пенсионеров в силу возраста не могут трудиться. Они рассчитывают лишь на государственное обеспечение. Поэтому многие люди интересуются, облагается ли пенсия НДФЛ. Не каждому под силу самостоятельно разобраться в положениях нескольких нормативных актов.

Подоходный налог

Все люди, которые проживают на территории РФ более полугода, обязаны перечислять часть получаемых средств в бюджет.

Правило закреплено в статье 217 НК РФ. В большинстве случае физические лица платят 13%.

В доход включаются следующие поступления:

  • плата за труд по найму;
  • выплаты по ценным бумагам (акциям, облигациям и т.д.);
  • доход от сдачи в аренду имущества;
  • выручка от продажи собственности, которой гражданин владел менее 3-х лет;
  • выигрыш в казино, лотерею и пр.

Налогом не облагается ряд доходов:

  • подарки;
  • наследство;
  • деньги, полученные от продажи собственности, если период владения превысил 3 года.

Оплата производится в течение года, например, при получении дохода по трудовому договору. Или при подаче отдельной декларации до 30 апреля следующего года по отдельным случаям налогообложения.

Государственные пенсии освобождены от обложения НДФЛ. Такое положение закреплено в статье 217 НК РФ.

С негосударственной

Если физическое лицо получает доходы от использования накопительной части в государственном пенсионном фонде или в рамках страховых выплат, то такие поступления освобождаются от НДФЛ.

Граждане РФ имеют право вложить накопительную часть пенсии в негосударственный фонд. Коммерческая организация инвестируют средства, чтобы получить прибыль и увеличить доход клиентов.

Часть, которая превышает накопительную пенсию, облагается НДФЛ.

Положениями статьи 213 НК РФ установлено, что дополнительные пенсии не облагаются налогом, если гражданин самостоятельно заключил договор такого обеспечения и сам перечислял по нему деньги.

Иная ситуация, если негосударственная пенсия выплачивается в рамках договора, заключённого нанимателем. В этом случае из облагаемой базы исключаются взносы по контракту, а с остальной части удерживается НДФЛ.

Видео: «Куда перевести накопительную часть пенсии в 2019»

Возврат

Государство поощряет граждан использовать денежные средства для покупки определённого имущества или работ, услуг. Это могут быть:

  • траты на медицинскую помощь и лекарства;
  • возврат в связи с расходами на детей (например, издержки не реабилитацию ребёнка-инвалида);
  • взносы по договору страхования жизни, добровольного пенсионного страхования;
  • расходы на обучение;
  • пожертвования на благотворительность.

В качестве поощрения из бюджета возвращаются взносы, ранее перечисленные физическим лицом в рамках выплаты НДФЛ.

Пример расчета имущественного вычета

Понять механизм возврата средств из бюджета проще всего при рассмотрении конкретной ситуации.

Гражданин приобрёл квартиру за 5 млн рублей в 2019 году. При этом общегодовой доход в 2013 г. составил 396 тыс. руб., в 2019 г. – 420 тыс. руб., в 2019 г. – 408 тыс. руб. и в 2019 г. – 456 тыс. руб. В 2019 году гражданин вышел на пенсию.

В пункте 3 статьи 220 НК РФ установлено, что возврат налога в рассматриваемом случае не может превышать 260 000 рублей.

Для получения вычета гражданин должен обратиться территориальное управление по ФНС по месту проживания. Нужно представить заполненный бланк декларации 3-НДФЛ.

Дополнительно предъявляются следующие документы:

  • справка по форме 2-НДФЛ (или иной документ, подтверждающий факт пополнения бюджета);
  • выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на недвижимость;
  • платёжные поручения или иные документы, подтверждающие факт передачи денег за жилое помещение;
  • копию свидетельство о браке и соглашение о договорённости супругов о распределении вычета (если недвижимость находится в долевой собственности супругов).

Вычет предоставляется за период, не превышающий 3 года до момента приобретения недвижимости.

Остаток переносится на будущие периоды.

Пенсионер будет получать деньги в следующих размерах:

  • за 2019 год – 59260 руб.;
  • за 2019 год – 53040 руб.;
  • за 2019 год – 54600 руб.;
  • за 2013 год – 51480 руб.

При этом нужно понимать, что у гражданина должен быть доход, облагаемый НДФЛ. Если же человек получает только государственную пенсию, то он не может рассчитывать на получение вычета.

Льготы

Стоит помнить, что НДФЛ облагаются все финансовые поступления гражданина. Поэтому исключение пенсии из категории доходов, с которых взимается налог, уже является льготой.

Также пенсионерам предоставлен ряд налоговых послаблений:

  • не нужно платить налог на владение одним жилым помещением, гаражом (машиноместом); строениями, расположенными на участках, предоставленных для ведения ЛПХ, дачного хозяйства, ИЖС;
  • не облагаются налогом суммы оплаты медицинских расходов, которые производит наниматель в пользу бывших работников;
  • не уплачивается НДФЛ в отношении подарков и материальной помощи, поступающей от бывшего нанимателя;
  • освобождение от уплаты взносов в местные бюджеты.

Налоги на транспорт и земельный участок

Федеральное законодательство даёт возможность местным властям по своему усмотрению освобождать некоторые категории граждан от обязанности вносить в бюджет земельный налог и налог на транспорт.

Соответствующие положения закреплены в статьях 356 и 387 НК РФ.

В разных субъектах РФ рассматриваемый вопрос решается неодинаково. Так земельный налог в Москве регулируется законом № 74 от 24.11.2004 г.

В соответствии с нормами указанного акта взносы не будут платить Герои РФ, кавалеры орденов славы и другие.

Граждане, получающие государственные субсидии по возрасту, в льготную категорию не вошли.

В Санкт-Петербурге действует местный закон № 617-105 от 23 ноября 2012 г.

Документ освобождает получателей государственной субсидии по возрасту от платы за владение землёй, если площадь участка не превышает 2500 кв. м.

Стоит отметить, что в декабре 2019 года Госдумой РФ был принят закон, освобождающий пенсионеров от платежа за землю в размере до 10 000 рублей. В 2019 году документ будет опубликован, и вступит в законную силу.

Схожая ситуация с транспортным налогом.

В Москве пенсионеры платят его в полном объеме. А, например, в Челябинской области указанные граждане перечисляют в бюджет по 1 рублю за лошадиную силу, если владеют машиной мощностью до 150 лошадиных сил. Такое положение установлено в законе № 114-ЗО от 28.11.2002 г.

Из бюджетных выплат могут удерживаться суммы по решению судебных исполнителей. Так происходит по нескольким причинам:

  • гражданин не платит по долгам;
  • есть нотариально удостоверенное соглашение (например, об уплате алиментов);
  • ранее гражданину перечислили больше денег, чем ему полагалось по закону;
  • человек причинил ущерб другим лицам или их имуществу;
  • по иным обстоятельствам.

В большинстве случаев удержание назначается по решению суда.

Если гражданин признан должником и не может возместить ущерб сразу, делом займутся судебные приставы.

Удержания не могут превышать половину обеспечения.

Если дело касается причинения вреда здоровью человека, то удержания могут доходить до 70%.

Как уменьшить сумму

Гражданин имеет право обратиться в суд с просьбой снизить размер выплат.

Основанием для этого может стать наличие на содержании нетрудоспособного иждивенца, низкий уровень доходов.

Окончательное решение остаётся на усмотрение суда. При этом учитывается позиция кредитора, который получает деньги по исполнительному листу.

Вопросы и ответы

Существует ряд моментов в области налогообложения государственных пособий, особенно волнующих граждан.

Облагается ли пенсия НДФЛ

Государственные пособия по достижению определённого возраста или выслуги лет сегодня не подлежат налогообложению. Вся сумма достаётся гражданину целиком.

Пенсия облагается НДФЛ, если денежные средства перечисляются, например, частной коммерческой организацией в рамках оказания материальной помощи бывшим работникам. Некоторые банки заключают договоры в пользу своих сотрудников, ушедших на пенсию по возрасту.

Куда выгоднее перевести накопительную часть

Сегодня действует целый ряд негосударственных пенсионных фондов.

Каждая подобная организация ежегодно публикует отчётность.

Уже несколько лет подряд первые строки занимают НПФ Сбербанка и Лукойл Гарант.

Окончательное решение о переводе средств стоит принять после детального анализа отчётов организации.

Законодательство

Узнать больше подробностей можно из нескольких нормативных актов.

  • Главный – это НК РФ. В этом комплексном документе содержится исчерпывающая информация обо всех налогах и льготах для всех категорий населения.
  • Закон № 74-ФЗ от 07.05.1998 г. устанавливает правила работы НПФ. В акте содержаться требования к организациям, предъявляемые при их создании, правила использования взносов граждан и т.д.
  • В некоторых случаях требуется изучение подзаконных актов. Так письмо Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158 разъясняет правила обложения НДФЛ некоторых категорий пенсий.

Чтобы получить информацию о наличии или отсутствии льгот, заинтересованным лицам следует также изучить местные законодательные акты.

Итоги

Пенсионеры имеют определённые льготы в сфере налогообложения.

Страховая и государственная пенсия освобождены от НДФЛ.

Данная категория граждан в некоторых субъектах не уплачивает транспортный налог и налог на землю, не облагается имущественным налогом определённая недвижимость.